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优化养老院内部控制的建议

作者:潍坊潍城颐盛德护理院 浏览: 发表时间:2022-11-24 11:25:42

1.养老院内部控制体系建设的基本原则

养老院内部控制制度建设过程中应遵循以下原则[2]:一是规范化。在内部控制制度建设过程中应明确标准。在具体实施内部控制工作时,以标准体系为基础,不得随意变更内容。同时,要明确各部门、各岗位的职责,避免权责不清,促进内控工作落实到位。第二,协调。确保内部控制体系各项指标相互协调,确保体系的统一性、连续性和完整性。这样,内部控制工作在具体实施过程中既方便调整,又有利于降低成本。第三,可预测性。内部控制系统需要具有预测性,能够提前预测风险,并涵盖完整的风险应急计划,以便能够在问题发生之前加以预防。第四,可行性。在养老院内部控制制度建设过程中,要确保制度符合行业、市场的宏观环境和发展形势,符合养老院自身的特点。在制度建设之前,需要充分分析机构的实际运行状况、老年居民的需求、人力资源的积累、机构财务等。

2.深化内部控制意识

为了全面落实养老院内部控制工作,相关人员必须从思想上予以重视。因此,有必要在养老院内部营造内控氛围,以促进相关工作的顺利开展。养老院要把内部控制制度教育学习作为一种机制来固定下来,把它变成一项经常性的工作。除了财务人员要树立良好的内部控制意识外,还必须对普通员工进行内部控制教育,使他们也能理解内部控制的重要性,并共同参与到内部控制活动中来。通过以上教育学习机制,有利于养老院工作人员约束自身行为,提高整体内控执行力,从而在机构内形成良好的内控氛围。

3.加强风险管理

风险管理是养老院内控体系的重要组成部分,需要给予足够的重视。首先,要完善养老院的组织架构,形成能够独立运作的内控部门,保证内控部门的权威性,为内控相关工作的实施奠定基础。其次,养老院的管理者要树立良好的风险意识。在日常操作过程中,确保服务的规范实施,避免不必要的经济纠纷。在接受老年人服务对象时,应分析其经济能力,避免因服务超出老年人消费能力而带来不必要的经营风险。[3]同时,要重视养老院意外伤害保险制度的建设。由于年龄较大,身体机能下降,老年人意外跌倒受伤在所难免。保险机制可以有效转移赔偿的经济风险。养老院还可以聘请专业的风险管理顾问,协助制定风险管理方案,及时发现服务过程中的安全风险,帮助完善风险管理。通过实施赔付案例统计、分析工作,确定合理的保险条款,满足多元化养老院责任保险的需求。再者,养老院要形成全员参与风险管理的氛围,不断强化集体风险意识,将风险管理融入各项经营活动,形成完善的风险管理体系。在养老院的资金管理中,特别是在营运资金方面,要保证资金额度和预算指标与相关业务相结合,使财务管理人员能够有效掌握资金的流向和使用情况,实现资金价值最大化,进一步提高整体经济效益。

4.实施财务和会计管理

首先,养老院要明确不同财务人员的权利和责任。机构的财务部门需要分别设置会计主管、出纳、审计人员和负责人,按照“不相容职务分离”的原则实施各项会计业务,避免权责发生制的混乱。第二,建立健全固定资产账目。购置的各种设施应及时准确登记。养老院应当坚持定期盘点固定资产,并做好归档和上报工作,确保固定资产的完整。指定专人管理闲置固定资产,提高闲置资产的利用率,避免资产流失。而且,养老院要坚持财务公开,定期公布收支账目,自觉配合有关部门检查。另外,在财务核算方面,可以采用权责发生制的方法,及时核算应支出和应收而未收到的资金,避免遗漏。此外,养老院要加强财务预算管理。比如可以在组织内部建立分级预算责任机制,明确各部门、各岗位员工的职责,以责任制为导向,约束个人行为,保证预算管理的有效性。再比如,可以建立预算编制的标准化流程,促进预算编制的标准化实施。再如,构建有效的沟通机制,相关预算通过预算财务人员和审计人员共同核实、确认后执行,确保预算信息的准确性和有效性。


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